VERLAGSTEXT: Steuern spielen in der wirtschaftlichen Praxis eine wesentliche Rolle. Zur zielgerichteten Organisation wirtschaftlicher Betätigungen ist daher die grundlegende Kenntnis des Steuerrechts und des Umgangs der Steuerpflichtigen mit den Finanzbehörden unerlässlich.
Das Steuerrecht ist durch eine hohe Regelungsdichte gekennzeichnet. Zu den gesetzlichen Normen kommt noch eine Fülle von Judikatur und Verwaltungsmeinungen, die zur konkreten Abschätzung der steuerlichen Folgen wirtschaftlicher Betätigungen zu berücksichtigen sind. Die Komplexität der Materie spiegelt sich auch in vielen Lehrbüchern wider.
Motivation für die Skripten Steuerrecht I (Grundlagen, Einkommen- und Körperschaftsteuer) und Steuerrecht II (Verkehrsteuern wie zB Umsatzsteuer) ist die verständliche Aufbereitung des Stoffes. Damit soll zum einen für Einsteiger das Verständnis für steuerliche Problemstellungen erleichtert und zum anderen auch Berufstätigen die Möglichkeit zur Auffrischung bereits erworbenen Wissens geboten werden.
Zielpublikum sind daher nicht nur Studierende im Bereich des Finanzrechts und der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, sondern auch steuerlich interessierte Praktiker.
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Inhaltsverzeichnis
Die Umsatzsteuer
I. Charakterisierung
A. Rechtsgrundlagen
B. System und Bedeutung
C. Bestimmungs- und Ursprungslandprinzip
II. Die Steuerpflicht
A. Überblick
B. Der Steuerpflichtige (der Unternehmer)
1. Definition des Unternehmers
2. Unternehmensbegründende Tätigkeiten
3. Selbständigkeit
4. Nachhaltigkeit
5. Einnahmenerzielung
6. Das Unternehmen
C. Der Steuergegenstand (Umsätze)
1. Grundsätze
a. Begriff der Leistung
b. Entgeltlichkeit
c. Einheitlichkeit der Leistung
2. Lieferungen
a. Definition
b. Ort der Lieferung
c. Ausfuhrlieferungen
3. Sonstige Leistungen
a. Definition der sonstigen Leistung
b. Ort der sonstigen Leistung
4. Eigenverbrauch
5. Einfuhr von Waren
D. Umsätze im Binnenmarkt
1. Allgemeines
2. Privatpersonen als Leistungsempfänger
a. Grundsatz
b. Sonderregelung: neue Fahrzeuge
c. Sonderregelung: Versandhandel und Lieferschwelle
3. Lieferungen an Unternehmer als Leistungsempfänger
a. Grundsatz
b. Innergemeinschaftliche Lieferung
c. Innergemeinschaftlicher Erwerb
d. Innergemeinschaftliches Verbringen
e. Handel mit Schwellenerwerbern und Erwerbsschwelle
f. Dreiecksgeschäft
4. Zusammenfassung innergemeinschaftlicher Warenverkehr
5. Sonstige Leistungen an Unternehmer als Leistungsempfänger
a. Vermittlungsleistungen
b. Beförderungsleistungen
c. Verlagerung des Leistungsortes durch Gebrauch der UID
III. Bemessungsgrundlage
A. Die Bemessungsgrundlage bei Leistungen
B. Die Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch
C. Die Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr
D. Änderungen der Bemessungsgrundlage
IV. Steuerbefreiungen
A. Allgemeines
B. Echte Steuerbefreiungen
1. Ausfuhrlieferungen
2. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
3. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt
4. Grenzüberschreitende Güterbeförderung
5. Grenzüberschreitende Personenbeförderung
6. Vermittlungsleistungen
C. Unechte Steuerbefreiungen
V. Steuersätze
A. Allgemeines
B. Die ermäßigten Steuersätze
VI. Ausstellen von Rechnungen
A. Rechnungsausstellung
B. Formvorschriften
C. Unberechtigter Steuerausweis
D. Unrichtiger Steuerausweis
VII. Vorsteuerabzug
A. Abzug nach Aufzeichnungen
1. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
2. Änderung des Verwendungszweckes
3. Vorsteuerabzug bei Grundstücken
4. Vorsteuerabzug im Reverse-Charge-System
B. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen
C. Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug
VIII. Die Steuerschuldner
IX. Entstehen der Steuerschuld
A. Sollbesteuerung
B. Ist-Besteuerung
X. Durchführung der Besteuerung
A. Aufzeichnungspflichten
B. Voranmeldung und Vorauszahlung
C. USt-Erklärung und Veranlagung
D. Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
E. Besteuerung von Reiseleistungen
F. Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger
1. Sonstige Leistungen
2. Bauleistungen
3. Bestimmte Lieferungen
XI. Ausländische Unternehmer in Österreich
A. Grundsätzliches
1. Reihengeschäfte
2. Werkleistung eines ausländischen Unternehmers
B. Reverse-Charge-Leistungen
C. Übergang der Abfuhrverpflichtung
D. Fiskalvertreter
E. Vorsteuererstattung
Das Bewertungsgesetz
I. Zweck und Anwendungsbereich
II. Der Bewertungsgegenstand
III. Bewertungsmaßstab
A. Gemeiner Wert
B. Teilwert
C. Ertragswert
IV. Die Einheitsbewertung
V. Das Vermögen
A. Überblick
B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
C. Grundvermögen
D. Betriebsvermögen
E. Sonstiges Vermögen
Weitere Verkehrsteuern und sonstige Abgaben
I. Die Grunderwerbsteuer
A. Steuergegenstand
B. Steuerbefreiungen
C. Die Steuerermittlung
1. Die Steuerberechnung
a. Ermittlung des Grundstückswertes
b. Steuertarif
2. Das Steuerschuldverhältnis
3. Änderung, Herabsetzung, Nichtfestsetzung der Steuer
II. Gebührengesetz
A. Grundsätzliches
B. Gebühren für Schriften
C. Die Gebühren für Rechtsgeschäfte
1. Gebührenpflichtige Rechtsgeschäfte
a. Überblick
b. Einzelne Rechtsgeschäfte
c. Bemessung der Gebühr
2. Urkundenprinzip
a. Inlandsurkunden
b. Im Ausland errichtete Urkunden
c. Ersatzbeurkundung
3. Gebührenschuldverhältnis
D. Befreiungen
E. Valorisierung
F. Strafbestimmungen
III. Gesellschaftsteuer
IV. Die Kommunalsteuer
A. Steuergegenstand
B. Unternehmer und Unternehmen
C. Die Steuerberechnung und Erhebung
V. Energiesteuern
A. Überblick
B. Elektrizitäts-, Erdgas- und Kohleabgabe
C. Energieabgabenvergütung
VI. Werbeabgabe
A. Grundsätzliches und Steuergegenstand
B. Steuerbemessung und -entrichtung
VII. Normverbrauchsabgabe
VIII. Unentgeltliche Zuwendungen
A. Meldung von Schenkungen
B. Stiftungseingangssteuergesetz
IX. Neugründungs-Förderung
Stichwortverzeichnis